Xung quanh đường dây “chạy” miễn giảm thuế TNDN:
Một liên minh "ma quỷ" để bòn rút tiền thuế

Trong năm 2008, báo Đồng Nai đã liên tục có nhiều tin, bài về đường dây "chạy" miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại Công ty Grobest (100% vốn nước ngoài - KCN Amata) có liên quan đến cán bộ Cục thuế Đồng Nai và Bộ Tài chính. Sau một thời gian khá dài thu thập chứng cứ, khởi tố vụ án và bị can, mới đây Cơ quan Cảnh sát điều tra (PC 15) - Công an Đồng Nai đã chính thức có kết luận điều tra vụ án: Phạm Văn Ngọ cùng đồng bọn can tội "Cố ý làm trái quy định của Nhà nước về quản lý kinh tế gây hậu quả nghiêm trọng" xảy ra tại Phòng quản lý thu thuế đầu tư nước ngoài - Cục thuế Đồng Nai.

* Công khai một đường dây “chạy” miễn giảm thuế

Tổng giám đốc Công ty AACC Hà Quốc Khánh, nguyên là cán bộ Công ty VACO - Bộ Tài chính, chính là bạn bè thân thiết với Phạm Văn Ngọ, Trưởng phòng Quản lý thu thuế ĐTNN, đồng thời là đối tác của Cục thuế Đồng Nai từ năm 2002 trong các buổi tư vấn, hội thảo về thuế với doanh nghiệp ĐTNN! Hà Quốc Khánh cũng là bạn bè thân thiết với Hoàng Ngọc Nắng Hồng, Trưởng phòng ĐTNN thuộc Bộ Tài chính. Qua điều tra của PC15 cho thấy, thông qua mối quan hệ giữa Phạm Văn Ngọ, Hà Quốc Khánh, Hoàng Ngọc Nắng Hồng có dấu hiệu móc nối hình thành đường dây dịch vụ "cò thuế". Chính nhờ có sự "hợp tác" đắc lực của những cán bộ Cục thuế Đồng Nai và cán bộ Bộ Tài chính mà Tổng giám đốc Hà Quốc Khánh có thể xin được miễn giảm thuế trái quy định bằng các văn bản phát đi từ Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế. Điển hình như văn bản 735TC/TCĐN ngày 19-1-2005 do Phó vụ trưởng Vụ Đầu tư đối ngoại - Bộ Tài chính Phan Văn Hiển ký trả lời về chính sách ưu đãi thuế cho Grobest là trái quy định của pháp luật nhưng vẫn được các cán bộ Cục thuế Đồng Nai dựa vào đó làm “cơ sở” để thực hiện việc miễn giảm thuế TNDN cho công ty này.

Là cán bộ được đào tạo bài bản ở trong nước và nước ngoài, Hoàng Ngọc Nắng Hồng tỏ ra gian manh khi luồn lách luật để thực hiện ý đồ “chạy thuế” của Tổng giám đốc AACC như kéo dài thời hạn được miễn thuế, giảm thuế hoặc hưởng mức thuế suất thấp hơn quy định cho doanh nghiệp. Có thể nói "mở màn" cho đường dây "cò" miễn giảm thuế TNDN bắt đầu từ văn bản số 735 TC/TCĐN ngày 19-1-2005 do Phó vụ trưởng Phan Văn Hiển ký. Đây là việc làm trái phép vì Bộ Tài chính không hề có văn bản nào quy định cho phép Phó vụ trưởng Vụ Tài chính đối ngoại được quyền thừa lệnh Bộ trưởng Bộ Tài chính ký các loại văn bản trên.

Hai văn bản sai trái do 2 Phó vụ trưởng Vụ Tài chính đối ngoại ký và hợp đồng tư vấn của AACC ký với

Không dừng lại ở đấy, ngày 13-7-2005, thông qua tư vấn của AACC, Công ty Grobest lại có công văn gởi Vụ Tài chính đối ngoại - Bộ Tài chính tiếp tục "kêu" thêm về ưu đãi thuế TNDN. Ngựa quen đường cũ, Hoàng Ngọc Nắng Hồng đã tham mưu và soạn thảo cho Phó vụ trưởng Vụ Tài chính đối ngoại Vũ Xuân Hiểu ký văn bản số 10385/BTC-TCĐN ngày 18-8-2005 trả lời cho Công ty Grobest cho biết, ngoài ưu đãi miễn thuế TNDN 4 năm (2001 - 2004) và giảm 50% thuế TNDN trong 4 năm từ 2005 - 2008, công ty còn được giảm 50% thuế TNDN trong 3 năm tiếp theo kể từ năm 2009 - 2011 (theo đúng như hợp đồng mà AACC đã cam kết “chạy” thuế với Công ty Grobest). Văn bản này kết thúc còn nêu rõ: "Bộ Tài chính trả lời để Cục thuế Đồng Nai và Công ty Grobest biết và thực hiện". Mặc dù, Hoàng Ngọc Nắng Hồng và Vũ Xuân Hiểu đã biết rõ trên hồ sơ, tài liệu của Grobest gửi kèm thể hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh tại thời điểm đó công ty chỉ được hưởng mức ưu đãi miễn thuế TNDN 2 năm, giảm 50% trong 3 năm tiếp theo, với mức thuế suất 15%.

Sau khi khởi tố vụ án, PC15 đã ra quyết định trưng cầu giám định về thuế đối với Công ty Grobest từ năm 2001 - 2006. Ngày 8-8-2008, Bộ Tài chính đã có kết luận về số thuế TNDN của Công ty Grobest phải thu từ năm 2003 đến 2005 lên đến hơn 32,7 tỷ đồng. Số tiền miễn giảm thuế sai trái trên đã được thu hồi.

Qua điều tra mở rộng về hành vi cố ý làm trái của Hoàng Ngọc Nắng Hồng và Vũ Xuân Hiểu, Cơ quan CSĐT đã xác định các bị can còn cố ý soạn thảo, ký ban hành 6 văn bản ưu đãi thuế TNDN cho các doanh nghiệp ĐTNN tại Đồng Nai được kéo dài thời gian miễn, giảm thuế TNDN trái với quy định của pháp luật gây thiệt hại hơn 62 tỷ đồng. Cho đến ngày 11-6-2008, Thứ trưởng Bộ Tài chính Đỗ Hoàng Anh Tuấn đã ký hàng loạt công văn trả lời các doanh nghiệp ĐTNN đã ký hợp đồng với AACC thực hiện dịch vụ tư vấn miễn giảm thuế cho biết các doanh nghiệp này đã hết thời hạn miễn giảm thuế từ lâu đồng thời Bộ Tài chính thu hồi các công văn về miễn giảm thuế trước đây. Bây giờ thì nhiều công ty "dở khóc, dở cười" vì bị truy thu thuế giảm sai trái trong khi đã phải tốn rất nhiều tiền thanh toán chi phí tư vấn cho Công ty AACC.

* Vụ án “đường dây chạy thuế” vẫn còn tiếp diễn

Theo kết luận của PC15, trong quá trình mở rộng điều tra vụ án, cơ quan điều tra còn phát hiện một số quan chức của Vụ Chính sách thuế - Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế đã ký một số văn bản có hành vi vi phạm tương tự hành vi phạm tội của các bị can: Hoàng Ngọc Nắng Hồng, Phan Văn Hiển, Vũ Xuân Hiểu và một số cá nhân khác ở Cục thuế Đồng Nai có dấu hiệu của tội "Cố ý làm trái..." trong việc tự ý ký xác nhận ưu đãi thuế TNDN trái với quy định, gây hậu quả nghiêm trọng. Đồng thời, xác định có dấu hiệu của tội “Lạm dụng tín nhiệm chiếm đoạt tài sản..." của Hà Quốc Khánh, Tổng giám đốc Công ty tư vấn AACC, trong việc ký các hợp đồng tư vấn thuế cho các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại tỉnh Đồng Nai; có dấu hiệu kinh doanh trái phép, trốn thuế TNDN, thu nhập cá nhân của Tổng giám đốc và Kế toán trưởng Công ty Grobest... Hiện PC15 đã tách hành vi vi phạm của các đối tượng nói trên để tiếp tục điều tra làm rõ xử lý sau theo quy định của pháp luật.